Ieguldījumu konts

Ieguldījumu konts nodrošina iespēju efektīvi pārvaldīt ieguldījumus finanšu instrumentos, kā arī samazināt administratīvo slogu darījumu uzskaitē un iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) no kapitāla pieauguma deklarāciju sagatavošanā Valsts Ieņēmumu Dienestam (VID).

Ieguldījumu konts ir īpaši izdevīgs ieguldītājiem fiziskām personām, kuras aktīvi pērk un pārdod finanšu instrumentus (akcijas, obligācijas, ieguldījumu fondus, ETF,  fjūčerus un opcijas, Forex, CFD u.c.) un kam ir paredzēti speciāli iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un deklarēšanas nosacījumi.

Ieguldījumu konta priekšrocības

  • Atvieglota nodokļa no kapitāla pieauguma aprēķināšana un deklarēšana.
  • Retāka nodokļu deklarāciju par gūtajiem ienākumiem iesniegšana VID.
  • Iespēja atlikt IIN samaksu no kapitāla pieauguma.
  • Atverot ieguldījumu kontu, IIN nav jāmaksā līdz brīdim, kamēr no ieguldījumu konta izmaksāto līdzekļu apjoms nepārsniedz iemaksāto līdzekļu summu.
  • Renesource Capital sagatavo ieguldījumu konta izrakstu, iekļaujot ar nodokli apliekamo aprēķināto ienākumu no ieguldījumu konta.
  • Zaudējumi no finanšu operācijām, tiek ņemti vērā arī nākamajos taksācijas periodos (atšķirībā no parastā režīma, kurā zaudējumus var izmantot tikai pašreizējā gadā).

Ieguldījumu konts vs Finanšu instrumentu konts

  Ieguldījumu konts Finanšu instrumentu konts
 
Nodokļu aprēķins Ir jāveic, ja no ieguldījumu konta izmaksāto līdzekļu apmērs pārsniedz iemaksāto līdzekļu kopsummu. Nodokļa samaksa jāveic tikai, ja maksājumi no ieguldījumu konta pārsniedz iemaksas ieguldījumu kontā. Pozitīvas starpības gadījumā ienākuma nodoklis jāmaksā, iekļaujot to gada ienākuma nodokļa deklarācijā. Ja no ienākumiem, kas gūti no darījumiem ar Finanšu instrumentiem, IIN ir jau ieturēts (piemēram obligāciju kupona izmaksu gadījumā), tad par šo summu Klients var samazināt ar nodokli apliekamo daļu. Ir jāveic, gūstot ienākumu no katra finanšu instrumentu atsavināšanas (pārdošanas) darījuma.
Atbildība par nodokļa nomaksu Klients ir atbildīgs par kapitāla pieauguma aprēķinu, ienākuma deklarēšanu un nodokļa nomaksu. Klients ir atbildīgs par kapitāla pieauguma aprēķinu, ienākuma deklarēšanu un nodokļa nomaksu.
Ienākuma deklarēšana Ienākumu no ieguldījumu konta un aprēķināto nodokli deklarē gada ienākumu deklarācijā. IIN samaksa ir jāveic tikai tad, kad naudas līdzekļi no ieguldījuma konta tiek pārskaitīti uz citu kontu. Ir atkarīga no ceturksnī gūto ienākumu apmēra. Reizi ceturksnī, ja ceturksnī ienākumi no darījumiem pārsniedz 1 000 EUR. Vienreiz gadā, ja ienākumi no darījumiem ceturksnī ir mazāki par 1 000 EUR.
Pārskati ienākuma deklarēšanai Renesource Capital sagatavo ieguldījumu konta izrakstu, kurā apkopota informācija par taksācijas gada laikā ieguldījumu kontā veiktajām naudas līdzekļu iemaksām un izmaksām, un finanšu darījumiem, uz kura pamata Klients aizpilda gada ienākuma deklarāciju. Klients patstāvīgi sagatavo informāciju deklarācijai par ienākumu no kapitāla pieauguma. 
Finanšu instrumentu darījumi Ir atļauti visi darījumi (tirdzniecība, glabāšana) ar finanšu instrumentiem, izņemot vērtspapīru pārvedumus. Ir atļauti visi darījumi ar finanšu instrumentiem.

Ieguldījuma konta un Finanšu instrumenta konta ienesīguma salīdzinājums 4 gadu griezumā

2018 IEGULDĪJUMU KONTS FINANŠU INSTRUMENTU KONTS
Ieguldījumi finanšu instrumentos 55 000.00 55 000.00
Ieguldījumu ienesīgums 10 % 10 %
Kopējā peļņa / zaudējumi 5 500.00 5 500.00
IIN (20%) no kopējās peļņas 0.00 1 100.00
Pienākums nomaksāt nodokli
No konta izmaksātā summa nodokļa nomaksai 0.00 1 100.00
2019    
Ieguldījumi finanšu instrumentos 60 500.00 59 400.00
Ieguldījumu ienesīgums 12 % 12 %
Kopējā peļņa / zaudējumi 7 260.00 7 128.00
IIN (20%) no kopējās peļņas 0.00 1 425.60
Pienākums nomaksāt nodokli
No konta izmaksātā summa nodokļa nomaksai 0.00 1 425.60
2020    
Ieguldījumi finanšu instrumentos 67 760.00 65 102.40
Ieguldījumu ienesīgums -5 % -5 %
Kopējā peļņa / zaudējumi -3 388.00 -3 255.12
IIN (20%) no kopējās peļņas 0.00 0.00
Pienākums nomaksāt nodokli
No konta izmaksātā summa  25 000.00 25 000.00
2021    
Ieguldījumi finanšu instrumentos 39 372.00 36 847.28
Ieguldījumu ienesīgums 15 % 15 %
Kopējā peļņa / zaudējumi 5 905.80 5 527.09
IIN (20%) no kopējās peļņas 3 055.56* 1 105.42
Pienākums nomaksāt nodokli
No konta izmaksātā summa (t.sk. nodokļa nomaksai)
45 277.80 42 374.37
Atlikums kontā 0.00 0.00
Kopā izņemtā summa 70 277.80 67 374.37
Samaksātais nodoklis 3 055.56 3 631.02
Kopējais ienākums pēc nodokļu nomaksas 67 222.24 63 743.35
Starpība  3 478.89

* Ieguldījuma konta nodokļu summa tiek aprēķināta no pozitīvas starpības starp izmaksāto līdzekļu apmēru un iemaksāto līdzekļu kopsummu. (25 000.00+45 277.80-55 000.00 = 15277.80 EUR; 15 277.80 * 20%= 3 055.56 EUR)

Ieguldījumu konts Jums nav piemērots, ja gūtos ienākumus no darījumiem ar finanšu instrumentiem plānojat izmantot ikdienas tēriņiem, veicot naudas līdzekļu pārvedumu uz savu norēķinu kontu, kā rezultātā nav iespēja atlikt IIN samaksu. Ieguldījumu konta gūtais ienākums kvalificējams kā ienākums no kapitāla un apliekams ar IIN 20% likmi. 

Ieguldījumu kontā varat ieskaitīt naudas līdzekļus no sava bankas un/vai maksājuma iestādes norēķinu konta, ko izmantojat ikdienas darījumiem. Jums var būt ieguldījumu konti vairākās bankās un/ vai ieguldījumu brokeru sabiedrībās. 

Ieguldījumu konta atvēršana, apkalpošana un slēgšana Renesource Capital ir bezmaksas. 

Par konta atvēršanas iespējām lūdzam Jūs konsultēties ar Sabiedrības speciālistiem zvanot pa tālruni +371 67 092 737 vai sūtot e–pastu trading@renesource.com

Šim materiālam ir vispārīgs informatīvs raksturs un tas nav uzskatāms par nodokļu konsultāciju.

Brīdinājums par riskiem. Maržinālie darījumi (FOREX, CFD, fjūceri un opcijas uz fjūceriem, opcijas uz akcijām, REPO darījumi, darījumi ar ārpusbiržas atvasinātajiem finanšu instrumentiem, kā arī darījumi ar brokera kredīta piešķiršanu - t.sk. īsā pārdošana) ir paaugstināta riska darījumi. Riska pakāpe paaugstinās saistībā ar Finanšu nodrošinājuma (turpmāk tekstā - FN) kredītpleca augsto līmeni. Maržinalo darījumu noslēgšanas rezultātā iespējami gan ievērojami ienākumi pie salīdzinoši neliela ieguldījuma līmeņa, gan arī būtiski zaudējumi, kuri var pārsniegt ieguldījuma pamatsummu vai FN summu. Lūdzam Jūs pārliecināties vai maržinālie darījumi atbilst un ir piemēroti Jūsu riska profilam un atbilst Jūsu ieguldījumu mērķiem.

Mēs izmantojam sīkdatnes, lai nodrošinātu jums ērtāku un drošāku lietošanas pieredzi. Turpinot pārlūka sesiju, jūs apstiprināt, ka piekrītat izmantot sīkdatnes. Jūs varat atcelt savu piekrišanu jebkurā laikā, mainot pārlūka iestatījumus un izdzēšot saglabātās sīkdatnes. Iepazīstieties ar mūsu sīkdatņu izmantošanas noteikumiem.