Инвестиционный счёт
Инвестиционный счёт даёт возможность удобно управлять вложениями в финансовые инструменты, а также снизить административную нагрузку на учёт операций и подготовку декларации о подоходном налоге с населения (ПНН) от прироста капитала для Службы государственных доходов (СГД).
Инвестиционный счёт особенно выгоден для инвесторов – физических лиц, которые активно покупают и продают финансовые инструменты (акции, облигации, инвестиционные фонды, биржевые фонды, фьючерсы и опционы, Forex, CFD и т.д.) и для которых предусмотрены специальные условия начисления и декларирования подоходного налога с населения (ПНН).
Преимущества инвестиционного счёта
- Облегчённый расчёт и декларирование подоходного налога (ПНН) от прироста капитала;
- Необходимость подачи налоговой декларации в СГД о заработанном доходе наступает реже;
- Возможность отсрочки выплаты подоходного налога от прироста капитала;
- При открытии инвестиционного счёта, подоходный налог (ПНН) не нужно платить до тех пор, пока сумма средств, выплаченных с инвестиционного счёта не превысит сумму средств, внесённых на этот же счёт;
- Renesource Capital подготовит выписку по инвестиционному счёту, включая предполагаемую налогооблагаемую прибыль;
- Возможность учета убытков от финансовых сделок также и в будущих налоговых периодах (в отличие от обычного режима, когда убытки можно использовать только в текущем году)
Инвестиционный счёт или Счёт финансовых инструментов
| Инвестиционный счёт | Счёт финансовых инструментов | |
|---|---|---|
| Расчёт налога | Начисляется, если выплаченные средства с инвестиционного счёта превышают вклады на это счёт. В случае положительной разницы подоходный налог (ПНН) необходимо уплатить, включив его в годовую налоговую декларацию. Если с доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами, подоходный налог уже был удержан (например, в случае выплаты купона по облигациям), то Клиент может уменьшить налогооблагаемую часть на эту сумму. | Начисляется, получая доход с каждой продажи финансового инструмента. |
| Ответственность за уплату налога | Клиент несёт ответственность за расчёт прироста капитала, декларирование доходов и уплату налога. | Клиент несёт ответственность за расчёт прироста капитала, декларирование доходов и уплату налога. |
| Декларирование дохода | Доходы с инвестиционного счёта и начисленный налог декларируются в годовой налоговой декларации. Подоходный налог необходимо заплатить только при переводе денежных средств с инвестиционного счёта на другой счёт. | Зависит от размера полученного дохода за квартал. Один раз в квартал, если квартальный доход от сделок превышает 1000 евро. Один раз в год, если доход от сделок за квартал менее 1000 евро. |
| Отчёты для декларации о доходах | Renesource Capital подготовит выписку по инвестиционному счёту, в которой обобщена информация о внесении и снятии денежных средств по инвестиционному счёту в течении налогового года, а также о финансовых сделках, на основании которой Клиент заполняет годовую декларацию о доходах. | Клиент самостоятельно готовит информацию для декларации дохода от прироста капитала. |
| Сделки с финансовыми инструментами | Разрешены все сделки (торговля, хранение) с финансовыми инструментами, кроме перевода ценных бумаг. | Разрешены все сделки с финансовыми инструментами. |
Сравнение доходности инвестиционного счета и счета финансовых инструментов за 4-х летний период инвестиции
| 2018 | Инвестиционный счёт | Счёт финансовых инструментов |
|---|---|---|
| Инвестиции в финансовые инструменты | 55 000.00 | 55 000.00 |
| Доходность инвестиции | 10 % | 10 % |
| Общая прибыль / убыток | 5 500.00 | 5 500.00 |
| ПНН (20%) от общей прибыли | 0.00 | 1 100.00 |
| Обязанность уплатить налог | НЕТ | ДА |
| Сумма, выплаченная со счета, для уплаты налога | 0.00 | 1 100.00 |
| 2019 | ||
|---|---|---|
| Инвестиции в финансовые инструменты | 60 500.00 | 59 400.00 |
| Доходность инвестиции | 12 % | 12 % |
| Общая прибыль / убыток | 7 260.00 | 7 128.00 |
| ПНН (20%) от общей прибыли | 0.00 | 1 425.60 |
| Обязанность уплатить налог | НЕТ | ДА |
| Сумма, выплаченная со счета, для уплаты налога | 0.00 | 1 425.60 |
| 2020 | ||
|---|---|---|
| Инвестиции в финансовые инструменты | 67 760.00 | 65 102.40 |
| Доходность инвестиции | -5 % | -5 % |
| Общая прибыль / убыток | -3 388.00 | -3 255.12 |
| ПНН (20%) от общей прибыли | 0.00 | 0.00 |
| Обязанность уплатить налог | НЕТ | НЕТ |
| Сумма, выплаченная со счета | 25 000.00 | 25 000.00 |
| 2021 | ||
|---|---|---|
| Инвестиции в финансовые инструменты | 39 372.00 | 36 847.28 |
| Рентабельность от инвестиций | 15 % | 15 % |
| Общая прибыль / убыток | 5 905.80 | 5 527.09 |
| ПНН (20%) от общей прибыли | 3 055.56* | 1 105.42 |
| Обязанность уплатить налог | ДА | ДА |
| Сумма, выплаченная со счета (в т.ч. для уплаты налогов) | 45 277.80 | 42 374.37 |
| Остаток на счете | 0.00 | 0.00 |
| Общая выплаченная со счета сумма | 70 277.80 | 67 374.37 |
| Сумма налога | 3 055.56 | 3 631.02 |
| Сумма полученных денежных средств после налогов | 67 222.24 | 63 743.35 |
| Разница | 3 478.89 | |
*Сумма налога по инвестиционному счету рассчитывается как положительная разница между суммой выплаченных средств и общей суммой инвестиции. (25 000.00+45 277.80-55 000.00 = 15277.80 EUR; 15 277.80 * 20%= 3 055.56 EUR)
Инвестиционный счёт не подходит Вам, если планируете использовать доход от сделок с финансовыми инструментами для повседневных расходов, переводя денежные средства на свой расчётный счёт, что не позволит отложить выплату по подоходному налогу. Доход, полученный на инвестиционном счёте, квалифицируется как доход от капитала и облагается подоходным налогом (ПНН) в размере 20%.
На инвестиционный счёт Вы можете переводить денежные средства с вашего текущего счёта в банке и/или платёжном учреждении, который вы используете для ежедневных платежей. У вас могут быть инвестиционные счета в нескольких банках и/или инвестиционных брокерских компаниях.
Открытие, обслуживание и закрытие инвестиционного счёта в Renesource Capital осуществляется бесплатно.
По вопросам открытия счёта просьба обращаться к специалистам Общества по телефону +371 67 092 737 или отправив электронное письмо на адрес trading@renesource.com.
Данный материал носит общий информативный характер и не является консультацией по налогам.